الجزء الأول :
من ميزان المراجعة قبل الجرد وبتاريخ 31/12/2017 للمؤسسة (س) استخرجت المعلومات التالية
رقم البيان رصيد مدين رصيد دائن
470 الزبائن 1000000
4970 مؤونة تدني الزبائن 22017
485 البنك 53176
معلومات جرديه :
1- وضعية الزبائن المشكوك فيهم بتاريخة31/12/2017 :
الزبون القيمة الاسمية المؤونة المكونة سابقا ملاحظات في 31/12/2017
عمر 60000 15000 قيمة المؤونة ترفع الى 40% من الدين
محمد 140000 7000 تخفض المؤونة بـ 2% %من قيمة الدين
سليم 250000 – من المتوقع ان يسدد 80 % من الدين
انيس 18000 – للترصيد
2- كشف التقارب البنكي
– يظهر كشف الحساب المرسل للمؤسسة من البنك الوطني الجزائري في 31/12/2017. رصيدا دائنا بـ 55112 د ج.
بعد المراجعة تبين أن سبب الاختلاف يعود إلى :
– تحويل بنكي من الزبون رياض لحساب المؤسسة ب 1340 د ج .
– عمولات ومصاريف تحصيل 582 د ج .
– مصاريف مسك الحساب 14 د ج .
– فوائد دائنة تقدر بـ 28 د ج
العمل المطلوب : سجل كل قيود التسوية مع إعداد بطاقة التقارب البنكي .
الجزء الثاني : الوضعية الإدماجية :
بتاريخ 1/10/2017 اشترت المؤسسة آلة بمبلغ 80000 د ج تستعمل لمدة زمنية معينة .
في 1/04/2017 تنازلت المؤسسة عن الآلة بلغت القيمة المتبقية لها 54000 د ج (قبل تسوية 2024)
بحيث سجل المحاسب قيد التنازل في هدا التاريخ
485 البنك ………………………………..12017
792 نواتج الاستثمارات المتنازل عنها ………………..12017
إثبات عملية التنازل بشيك رقم 12
العمل المطلوب :
1- اوجد معدل الاهتلاك الخطي للآلة .
2- سجل قسط اهتلاك في 31/12/2017 . ثم في 31/12/2017
3- قدم جدول الاهتلاك من تاريخ الحيازة إلى تاريخ التنازل.
4- سجل قيود التنازل عن الآلة في 31/12/2017
5- بين اثر عملية التنازل على النتيجة
مشكورين على المجهودات المبذولة
شكرا جزيلا بارك الله فيك